Optimalizace odpočtu úroků z hypotéky a úvěrů v DPFOGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník uplatňuje odpočet úroků z hypotéky a úvěrů na pořízení bydlení (stavba domu). Jakým způsobem se ho dotkne snížení odpočtu z § 15 odst. 4 ZDP, dané novelou od 1. 1. 2021, na částku 150 000 Kč (z původních 300 000…
Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferBudete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.
Podmínky uplatnění slevy na dani na manžela a změny u této slevy v roce 2024Garance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů byl přijat zákon č. 349/2023 Sb. Jeho součástí je i novela zákona o daních z příjmů, která přináší řadu nepříjemných opatření pro občany. V článku se zaměříme na změny v uplatnění slevy na dani na manžela a uvedeme…
Úmrtí OSVČ a daňová ztrátaGarance
15.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ zemřela 15.6.2023. Syn, dosud spolupracující osoba, bude pokračovat v podnikání. Nepředpokládám ukončení dědického řízení do konce roku (řízení je komplikované, velký počet potenciálních dědiců). OSVČ vedla daňovou…
Nový stavební zákon a jeho možné dopady do daňové oblasti aneb budou/jsou související změny v daních?Garance
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNový stavební zákon je tu. Přichází s ním velké změny. Platí to, ale jen v oblasti stavebně právní, anebo se děje něco zásadního pro oblast daňovou? Právě na tuto a další podobné otázky se budu snažit mimo jiné odpovědět v rámci tohoto…
Sleva na poplatníka u občana z UkrajinyGarance
28.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObčan Ukrajiny má od listopadu 2022 živnostenský list, je registrovaný k dani z příjmů, má v ČR zajištěné ubytování. Do konce roku 2022 měl příjmy z podnikání, ale nemá žádný doklad, co a jak bylo od ledna do října 2022. Podá přiznání k dani z příjmu jako…
Daňové zvýhodnění na dítě u rozvedených rodičů za rok 2022Archiv
8.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDítě je svěřeno po rozvodu rodičů do péče matky, matka neměla v roce 2022 dostatečné příjmy vzhledem k pracovní neschopnosti. Může slevu za rok 2022 uplatnit bývalý manžel a otec dítěte, i když spolu nejsou ve společné…
Zdanění a pojištění u DPP při rodičovské dovolenéArchiv
19.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme zaměstnankyni na rodičovské dovolené, která pobírá rodičovský příspěvek.
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv
13.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Neoprávněné uplatnění slevy na manželku a postup správce daně - judikátGarance
15.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 10 Afs 186/2020 - 40 ze dne 29. března 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
Sleva na děti při podnikání v zahraničíArchiv
7.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPaní Táňa se rozhodla v roce 2022 podnikat ve Francii, kde má většinu svých příjmů a ve Francii žije převážnou část roku. Současně ale má i klientelu v ČR a na pár dní v roce se do ČR vrací a prodává zde své výrobky na několika trzích. Živnostenské oprávnění v…
Letní prázdniny a jejich daňová specifikaArchiv
27.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferČas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…
Výše příjmů druhého manžela pro účely slevy na dani - okamžik vzniku příjmu - judikátGarance
11.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJednalo se o posouzení, do jakého období se počítá příjem (zde podpora v nezaměstnanosti), na který nárok vznikl v prosinci a skutečně vyplacen byl až v lednu následujícího roku, tedy do kterého roku spadá tento příjem z hlediska testování výše příjmů druhého…
Daňové zvýhodnění - určení pořadí dětíGarance
24.2.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferNáš zaměstnanec je ženatý s cizinkou, se kterou má společné dítě. Ve společné domácnosti dále žije syn manželky z předchozího manželství, kterého má manželka svěřeného soudem do péče.…
Stručné přehledy: Minimální mzda, zaručená mzda, průměrná mzda 2022Archiv
21.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferS účinností od 1. 1. 2022 dochází novelou nařízení vlády č. 567/2006 Sb., o minimální mzdě, o nejnižších úrovních zaručené mzdy, o vymezení ztíženého pracovního prostředí a o výši příplatku ke mzdě za práci ve ztíženém pracovním prostředí, k následujícímu…
Daňové zvýhodnění na děti 2021-2022 v příkladechArchiv
16.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak je jistě všeobecně známo, zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP) byl s účinností od 28. 7. 2021 novelizován zákonem č. 285/2021 Sb., a to v části věnované daňovému zvýhodnění na děti žijící ve společné domácnosti. Na první pohled přinesla…
Legitimní očekávání na základě vyjádření tiskové mluvčí GFŘ - judikátGarance
10.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJednalo o situaci, kdy na základě vyjádření tiskové mluvčí GFŘ zveřejněné na serveru Podnikatel.cz poplatník uplatnil slevu na manželku s tím, že do příjmu manželka za rok 2013 nezahrnul sociální dávky za prosinec 2012 vyplacené v lednu 2013, neboť se…
Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv
29.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…
Sleva na pracující dítěGarance
11.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec má nezletilé dítě ve věku 16 let, které pracuje na hlavní pracovní poměr. Může si zaměstnanec uplatnit slevu na toto nezletilé dítě, když toto dítě není…
Specifika přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2020 - aktualizováno ke dni 10.3.2021Archiv
10.3.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferDo obsahové náplně přiznání k dani z příjmů fyzických osob za r. 2020 (dále jen „DP” nebo „DPFO”) se promítá řada daňových změn přijatých v důsledku dopadů vládních opatření na podnikatelský sektor vyplývajících ze zhoršení epidemické situace v souvislosti s…
Kompenzační bonus 25 000 Kč a sleva poplatníka za r. 2020Archiv
3.2.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferBude možné v daňovém přiznání DPFO za rok 2020 uplatnit slevu na poplatníka 24 840 Kč v případě, že jako OSVČ čerpal kompenzační bonus 25 000 Kč? A pokud ano, prosím také o odkaz na ustanovení…
Zrušení superhrubé mzdy od 1. 1. 2021Archiv
14.1.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferMy, co se pohybujeme v daňovém světě, jsme zvyklí na to, že s novým rokem přicházejí změny v daňových zákonech, a tak nikoho z nás pravděpodobně nepřekvapilo, že na Silvestra roku 2020 byl vyhlášen ve Sbírce zákonů zákon č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé…
Co přináší zákon č. 386/2020 Sb. do zákona o daních z příjmů od 1. 1. 2021?Archiv
4.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV dubnu 2020 vláda ČR schválila návrh zákona, který ruší daň z nabytí nemovitých věcí. Součástí tohoto zákona je i novela zákona o daních z příjmů (ZDP), která mimo jiné měla i zrušit ustanovení § 15 odst. 3 a odst. 4 ZDP, zabývající se odpočtem úroků z úvěru…
Osvobození stavby, která se stala po roce 2014 součástí pozemku - judikátGarance
6.10.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPřijetí nového občanského zákoníku přineslo změnu pohledu na stavbu a pozemek, na kterém je umístěna a v případě stejného vlastníka dochází ke splynutí stavby a pozemku. To nastává i v případě, kdy vlastník stavby, který je jiný než vlastník pozemku, pozemek…
Solidárního zvýšení daně v případě uplatnění ztráty z minulých let - judikátGarance
29.9.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferSolidární zvýšení daně se vypočítává z rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu podle § 6 ZDP – Příjmy ze závislé činnosti, a dílčího základu daně podle § 7 – Příjmy ze samostatné činnosti. V tomto případě byly vykázány příjmy pouze podle § 7.…
Zpětné uplatnění daňové ztráty (loss carryback)Archiv
11.8.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferVe druhé části zákona č. 299/2020 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2020 mění některé daňové zákony v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 a zákon č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními v souvislosti s výskytem…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferS postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
Zdanění náhrady za ztrátu na výdělkuArchiv
20.2.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník - fyzická osoba nepodnikající - utrpěl před lety vážné poškození zraku při práci u zaměstnavatele, který mu následně vyplácel měsíčně náhradu za ztrátu na výdělku.
Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 - 2. část - dokončeníArchiv
6.2.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPrvní část článku naleznete zde: Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 1. část
Vyhněme se chybám při zpracování daňového přiznání FO za rok 2019 - 1. částArchiv
28.1.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferV následujícím příspěvku upozorníme na některé možné chyby v souvislosti se zpracováním daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2019, kterých by se měl poplatník vyvarovat a na jejichž řešení by neměl…
Stručný přehled: Zvýšení minimální mzdy a dopady do ZDPArchiv
2.1.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. ledna 2020 dochází ke zvýšení minimální mzdy na částku 14 600 Kč (v r. 2019 byla částka 13 350 Kč). V důsledku tohoto zvýšení dochází k následujícím změnám:
Uplatnění daňové ztráty z minulých letArchiv
26.9.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatelka v oboru ubytování ukončila živnost k 31. 12. 2018. V měsících leden až březen dům pronajímala podle § 9 ZDP. V květnu 2019 dům prodala. Za rok 2019 bude podávat daňové přiznání z důvodu příjmů podle § 9 a z důvodu příjmů z prodeje domu. Bude moci…
GDPR trochu jinakGarance
7.5.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 25. května 2018, kdy nabylo účinnosti nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679 ze dne 27. dubna 2016 o ochraně fyzických osob v souvislosti se zpracováním osobních údajů a o volném pohybu těchto údajů a o zrušení směrnice 95/46/ES (dále jen…
Stručný přehled: Minimální mzda, zaručená mzda 2019Archiv
8.1.2019,
, Zdroj: Verlag DashöferS účinností od 1. 1. 2019 dochází novelou nařízení vlády č. 567/2006 Sb., o minimální mzdě, o nejnižších úrovních zaručené mzdy, o vymezení ztíženého pracovního prostředí a o výši příplatku ke mzdě za práci ve ztíženém pracovním prostředí, k následujícímu…
Příklady řešení odpočtu úroků dle § 15 odst. 3 a odst. 4 ZDPArchiv
12.12.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferJedním z odpočtů od základu daně je u poplatníka daně z příjmů fyzických osob odpočet úroků v souvislosti s poskytnutým úvěrem ze stavebního spoření a s hypotečním úvěrem podle znění § 15 odst. 3 a odst. 4 ZDP. Tuto nezdanitelnou část základu daně si může…
Zaměstnanecké benefity - volnočasové aktivityArchiv
7.12.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferFirma uvažuje o dalších zaměstnaneckých benefitech pro zaměstnance. Zejména o příspěvku na dioptrické brýle, na knihy, masáže a na cvičení. Podle toho, co jsem si nastudovala, ale ráda bych si to tímto způsobem odsouhlasila, jsou to všechno daňově neuznatelné…
Dohoda o provedení práce studentovi, motivační příspěvek a odvodyArchiv
19.9.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferMám odvádět daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění v případě že zaměstnanec na dohodu o provedení práce, s příjmem do 10 000 Kč měsíčně za odpracované hodiny, bude dále dostávat stipendium ve výši 2 000 Kč měsíčně? Vykonává pomocné zeměměřičské práce.…
Prodej obchodního podílu na obchodní korporaci po rozpadu SJMArchiv
26.4.2018,
, Zdroj: Verlag DashöferManželé nabyli za trvání manželství v roce 2002 do společného jmění manželů (SJM) 100% podíl na obchodní korporaci, byť zapsaným vlastníkem v obchodním rejstříku (OR) byl pouze manžel. Po rozvodu manželství v roce 2015 byla v rámci rozdělení SJM zapsána do OR…
Změny v § 4 zákona o daních z příjmů na základě zákona č. 170/2017 Sb.Archiv
7.10.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferZákonem č. 170/2017 Sb. došlo k řadě změn v ustanovení § 4 ZDP, které se zabývá osvobozením příjmů od daně. Pro použití těchto změn v ZDP je důležité znění bodu 1. přechodných ustanovení k novele zákona, které se použije ve všech případech, pokud není ve…
Změny týkající se daňového zvýhodnění a slev na dani na základě zákona č. 170/2017 Sb.Archiv
4.8.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferV dnešním příspěvku, zabývajícím se změnami v zákonu o daních z příjmů na základě zákona č. 170/2017 Sb., si blíže rozebereme změny týkající se zvýšení daňového zvýhodnění na druhé, třetí a každé další dítě a dále změny týkající se slev na dani z příjmů…
Darování automobilu osobě blízkéArchiv
11.7.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferJe třeba při darování automobilu osobě blízké (je v obchodním majetku a je plně odepsaný), zdanit příjem (např. odhadem znalce) včetně odvodu DPH?
Odpočet úroků z úvěru na bydleníArchiv
21.6.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferRodinný dům je ve vlastnictví manželů, kteří zde trvale bydlí. Taktéž v tomto domě trvale bydlí dcera, která není spoluvlastníkem. Úvěr na pořízení domu uzavřela dcera. Potvrzení o zaplacených úrocích je vystaveno na dceru. Jak je to s odpočtem úroků od…
Co patří a co nepatří do vlastních příjmů manželky při uplatnění slevy na dani na manželku?Archiv
17.1.2017,
, Zdroj: Verlag DashöferVymezením slevy na dani na manželku (manžela) se zabývá § 35ba odst. 1 písm. b) ZDP. Slevu na dani na manželku (manžela) žijící s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti ve výši 24 840 Kč může poplatník uplatnit pouze tehdy, pokud manželka (manžel) nemá…
Změny ve zdravotním pojištění nejen od 1. ledna 2017Archiv
29.11.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferNejen v průběhu roku 2016, ale i k datu 1. ledna 2017 dochází ve zdravotním pojištění ke změnám, které přímo ovlivňují placení pojistného jednotlivými skupinami plátců. Podívejme se nyní blíže na ty nejvýznamnější.…
Prohlášení poplatníka daně z příjmů u dohody o provedení práceArchiv
5.10.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné u DPP s odměnou do 10 000 Kč a u DPČ důchodce s odměnou do 10 000 Kč podepsat Prohlášení poplatníka daně z příjmu (růžový papír) a uplatnit tak základní slevu na poplatníka? Myslím si, že u DPP je odměna zdaněna srážkovou daní, tak ne, ale u DPČ…
Daňové změny kvůli EET od prosince 2016Archiv
14.9.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferA je to tady! Od prosince se rozběhne hodně diskutovaná elektronická evidence tržeb („EET”), díky níž se správci daně ihned on-line dozvědí o „každé” platbě v hotovosti za podnikatelskou činnost. Uvozovky u slova – každé – jsou namístě nejméně ze tří důvodů.…
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě v roce 2016 v příkladechArchiv
9.9.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku Daňové zvýhodnění na vyživované děti - komplikace s uplatněním u více dětíjsme se zabývali podrobně daňovým zvýhodněním na vyživované děti a jeho uplatněním v případě více dětí vyživovaných ve společně hospodařící domácnosti. V dnešním článku si…
Ústavní soud ke zdanění důchodů v roce 2016Archiv
30.8.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferNálezem Ústavního soudu ze dne 28. 6. 2016 čj. Pl. ÚS 18/15 došlo ke zrušení ustanovení § 4 odst. 3 ZDP. V článku si stručně připomeneme podmínky pro osvobození důchodů od daně z příjmů dle § 4 odst. 1 písm. h) ZDP, uvedeme si vývoj uplatnění § 4 odst. 3 ZDP a…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferDne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
Sleva za zdravotně postižené zaměstnanceArchiv
8.4.2016,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma zaměstnává jednu osobu zdravotně znevýhodněnou a jednu osobu částečně invalidní. Můžeme uplatnit slevu na zdravotně postižené zaměstnance ve výši 2 x 18 tis. Kč? Je potřeba splnit nějaké další podmínky? Je možné podat dodatečné přiznání k dani z…