Prodej majetku osobě spojenéGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným prodává svůj automobilu osobě spojené dle § 23 odst. 7 ZDP. Automobil je prodáván za cenu 300 000 Kč bez DPH, přičemž cena v běžných obchodních vztazích (vycházíme z cen v autobazarech, na inzerátech) se pohybuje okolo 500 000 Kč…
Pořizovací cena dlouhodobého majetku pořízeného z dotaceGarance
6.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Provádíme rekonstrukci výrobní haly. Na část této rekonstrukce bude poskytnuta dotace z veřejných zdrojů.
Vyloučení majetku fyzické osoby do vlastnictví občana a následný prodejGarance
1.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak by se, prosím, postupovalo u plátce DPH při vyloučení majetku z obchodního majetku, který bude následně prodán?
Modulární kontejnerová stavba - odpisová skupinaGarance
30.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do jaké odpisové skupiny se zařadí kontejnerová stavba se sociálním zázemím, která bude sloužit jako šatny sportovců? Stavba je umístěna jako samostatně stojící, byly k ní přivedeny přípojky vodovodní, kanalizace, elektřina. Tento obytný a sanitární modul je s…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyGarance
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
Bezúplatný převod automobilu na úvěr mezi FO a POGarance
7.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2020, v roce 2021 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci…
Osoba blízkáGarance
25.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řeším s finančním úřadem (dále FÚ) spor, kdy FÚ tvrdí, že cena prodávané nemovitosti měla být vyšší a chce doměřit daň.
Individuální ocenění majetku u těžařské společnostiGarance
5.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost se zabývá těžbou a zpracováním nerostu (stavební kámen). Při případné koupi nového lomu prosím o informaci, zda při individuálním ocenění majetku je nutný soudní znalec v oboru „těžba” (Struktura majetku je z velké míry standardní - pozemky,…
Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Garance
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Hmotný majetek, který nelze odpisovat pro účely daní z příjmůGarance
12.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro účely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) jsou odpisy hmotného majetku výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle § 26 odst. 5 ZDP se odpisováním hmotného majetku rozumí…
Pořízení apartmánu - daňové souvislostiGarance
8.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným koupila dle kupní smlouvy ze dne 21.12.2020 apartmán, spoluvlastnický podíl ke společným pozemkům a parkovací stání. Datum zápisu vlastnického práva je evidován v katastru nemovitostí (KN) dne 14.1.2021 s právními účinky k…
Mimořádný finanční leasingGarance
22.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Hodláme uzavřít leasingovou smlouvu na stanovou halu zařazenou ve 2. odpisové skupině. Doba leasingu bude 36 měsíců. První navýšená splátka bude kromě nájemného obsahovat náklady na dovoz a postavení skladové haly. Po ukončení pronájmu bude stanová hala…
Rozdělení vstupní ceny pozemku a stavby pro zařazení do majetkuGarance
27.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak postupovat při zařazení pozemku a stavby, resp. určení jejich hodnot zvlášť, a to z důvodu správného nastavení odpisování, když není k dispozici posudek a kupní cena uvedená ve smlouvě není rozdělena na pozemek a…
Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Garance
30.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…
Mimořádné odpisy a technické zhodnocení v roce pořízeníArchiv
16.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vozidlo bylo pořízeno v březnu 2020 za 1 500 000 Kč, v průběhu roku 2020 (duben, červen, říjen, listopad) bylo provedeno postupně několik technických zhodnocení v celkové hodnotě 87 000 Kč. Jak správně vypočítat mimořádné odpisy tohoto…
Praktické tipy a rady pro zpracování DPPO za zdaňovací období roku 2020 aneb možné optimalizaceArchiv
2.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rok s rokem se opět sešel a řada z nás bude v brzké době zpracovávat přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále „DPPO”) za zdaňovací období roku 2020. Pojďme si společně připomenout, jak vybrané řádky daňového přiznání (dále „DP”) správně vyplnit a tím…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Účtování o pořízení fotovoltaické elektrárnyGarance
22.1.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zaúčtovat a zatřídit do daňových odpisů pořízení fotovoltaické elektrárny?
Smlouva o výpůjčce a daňové odpisyGarance
16.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořídili jsme automobil na úvěr. Máme s prodávajícím uzavřenou Kupní smlouvu na koupi vozidla, kde jsme uvedeni jako kupující. Dále máme uzavřenou o den později smlouvu s úvěrovou společností o poskytnutí účelového úvěru a máme s úvěrovou společností uzavřenou…
Venkovní osvětlení - odpisová skupinaGarance
14.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořídili jsme v areálu továrny venkovní osvětlení u komunikací – stožáry se světly, které mohou být použity např. jako veřejné osvětlení. Osvětlení nechceme zařazovat jako soubor, ale každý stožár chceme zařadit zvlášť. Do jaké odpisové skupiny stožáry s…
Software - daňová a účetní specifikaArchiv
1.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zatímco článků o hmotném majetku a způsobech jeho odpisování najdeme v odborné literatuře velké množství, o nehmotném majetku toto říct nemůžeme. Možná i proto, že se nehmotný majetek příliš v evidenci majetku právnických či podnikajících fyzických osob…
Zhodnocení dřevostavby - odpisGarance
20.5.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka eviduje ve svém majetku haly-dřevostavby. Odepisuje je ve 4. odpisové skupině, zatím nejsou odepsány. Nyní na základě stavebního povolení byla provedena přestavba těchto hal – boční dřevěné „zdi” byly nahrazeny zdivem.…
Vlastnictví jako podmínka k uplatnění odpisu hmotného majetkuGarance
30.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V účetní a daňové praxi se i vlivem pronikání Mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) začínají množit dotazy, zda a za jakých podmínek lze odepisovat hmotný majetek a zda je k odpisování nutné majetek právně vlastnit. Cílem článku je představit…
Nájem nemovitých věcíArchiv
10.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Je přítelem, kdo oře mé pole a šetří pluh můj” – lidové rčení vzdává hold nejen zemědělcům pachtícím se na cizích lánech a přeneseně i milencům manželek, ale obecně všem oprávněným uživatelům cizích věcí. Sice je dnes hodně v kursu skupování bytů, staveb i…
Odpisová skupina - kavárenské zařízeníGarance
12.8.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Provozujeme gastro zařízení a nakoupili jsme vybavení kávovary a mlýnky. Prosím o radu, do jaké odpisové skupiny, respektive CZ-CPA, tyto dva spotřebiče patří.
Ukončení nájemní a podnájemní smlouvy s provedeným technickým zhodnocením - kdo má nepeněžní příjem?Archiv
30.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V rámci podnikatelské činnosti mohou právnické a fyzické osoby používat nejen majetek vlastní, ale i majetek ve vlastnictví osoby odlišné. Nejčastějším právním titulem pro užívání cizího majetku v podnikatelské oblasti je uzavření nájemní smlouvy podle § 2201…
Zařazení elektrokola do odpisové skupinyGarance
21.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2018 bylo pořízeno elektrokolo v hodnotě 132 500 Kč. Lze toto elektrokolo zařadit do 1. odpisové skupiny?
Movité věci - vybavení domuGarance
18.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., plátci DPH v ČR a v loňském roce jsme koupili nemovitost – rodinný dům za 4,5 mil. Kč (bez vnitřního vybavení), který bude sloužit pouze pro podnikatelské účely naší firmy. Současně jsme také s koupí této nemovitosti koupili i veškeré vnitřní…
Technické zhodnocení a vynucená investiceArchiv
5.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve firmě probíhá technické zhodnocení prodejny. Firma provádějící přestavbu zároveň nechala provést monitoring odpadního potrubí. Obdrželi jsme dvě faktury, první za monitoring CZ-CPA 71.20.19 (kamerový průzkum a čištění tlakovým paprskem a elektrickou frézou)…
Zařazení majetku do odpisové skupinyGarance
17.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zařadit do majetku dodávku vážního systému – Silniční váhy 18x3 m? Před vlastním namontováním silniční váhy musely být provedeny stavební práce (zemní práce, bednění, armování, betonování, odbednění). Provedla stavební firma na fakturu za 150 tis.…
Odpisy při změně užívání stavbyArchiv
30.7.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost je nositelem investiční pobídky (v roce 2018 ji ještě nebude uplatňovat).
Zpřístupnění dalších funkcí hmotného majetku - stanovisko Koordinačního výboruGarance
3.7.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem našeho zájmu bude specifická situace rozšíření použitelnosti hmotného majetku o jeho další možné funkce, případně zvýšení jeho výkonu. I méně informovaného čtenáře napadne rychlé shrnutí této situace slovem „modernizace”. Námi řešená situace je však…
Úprava pozemku - zařazení do majetkuArchiv
1.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obracím se na Vás s dotazem ohledně zařazení „úpravy pozemku pro stavební účely” do majetku společnosti. Na pozemku, který je ve svahu, je dolní polovina pozemku upravena jako parkoviště pro auta zaměstnanců a zákazníků. Na horní polovině pozemku začala koncem…
Zařazení mobilního domu do odpisové skupinyArchiv
15.12.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným si pořídila na svůj pozemek mobilní dům v hodnotě cca 500 000 Kč o rozměrech 4x10 m, který bude sloužit pro ubytování zaměstnanců. Dům byl umístěn na připravené betonové patky a napojen na sítě.…
Nemovitost ve spoluvlastnictví a technické zhodnocení - DPHArchiv
8.11.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dvě fyzické osoby, neplátci DPH, a jedna s. r. o., plátce DPH, vlastní nemovitost využívanou všemi těmito osobami k podnikání. Vlastnické podíly jsou v poměru 30:30:40. Nyní je plánována velká rekonstrukce této nemovitosti, jejímž výsledkem bude technické…
Odpis trafostaniceGarance
4.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma si pořizuje novou provozovnu: výrobně-administrativní budovu. Stavba je prováděna dodavatelsky.
Odpisy nehmotného majetku v roce 2017 a 2018 na základě změn provedených zákonem č. 170/2017 Sb.Archiv
26.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční leasing z daňového pohledu od 1. 7. 2017Archiv
6.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen „ZDP”), obsaženou v části první zákona č. 170/2017 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2017 mění některé zákony v oblasti daní (tzv. „daňový balíček”), došlo mimo jiné také ke změnám v ustanoveních…
Daň z nabytí nemovitostí jako součást PC pozemkuArchiv
20.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při nákupu pozemků dáváme do pořizovací ceny kromě ceny pozemku i částky za provize, znalecký posudek, vklad do katastru nemovitostí, daň z nabytí. Nyní jsem narazila na článek, kde se píše, že „součástí ceny pozemku není nikdy placená daň z nabytí nemovitých…
Zařazení hotelové předzahrádky do odpisové skupinyArchiv
19.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Do které odpisové skupiny zařadit stavbu předzahrádky před restaurací, která se skládá ze dvou zděných zdí s okny, dřevěného podia a dvou dřevěných lamelových stěn oddělujících zahrádku od komunikace? Zahrádka je částečně zastřešená dřevem, částečně opatřena…
Zateplení budovy - oprava, nebo technické zhodnocení?Archiv
4.11.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dorazila nám faktura za zateplení budovy a zároveň nových omítek. Bude zateplení součástí technického zhodnocení a omítky jako oprava? Pod pojmem rekonstrukce je definována změna užitných vlastností, což u zateplení asi je, ale omítky tam původně…
Odpis technického zhodnocení u nehmotného majetkuArchiv
16.6.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak mám odepsat technické zhodnocení na již plně odepsaném nehmotném majetku?
Daňová uznatelnost zůstatkové ceny hmotného majetkuArchiv
2.6.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Hmotný majetek (nákladní automobil) byl prodán za 120 000 Kč, daňová zůstatková cena činí 450 000 Kč. Je daňově účinná celá zůstatková cena, nebo jen do výše výnosů…
Převedení automobilu a úvěru - smlouva o zajišťovacím převodu právaArchiv
6.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 FO, vedoucí daňovou evidenci, měla ve vlastnictví osobní automobil (2 roky odpisy, ZC = 750 000 Kč, pořizovací cena 1 600 000 Kč, zůstatek úvěru na auto 500 000 Kč). V roce 2015 byly úvěr i automobil převedeny smlouvou o převzetí dluhu na PO. Úvěr…
Nový dům na místě zbouraných garáží - daňové nákladyArchiv
4.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost má v majetku garáže, které odepisuje, uplatňuje daňové odpisy. V roce 2015 došlo k jejich zbourání, na jejich místě se staví dům, který bude částečně sloužit k podnikatelským záměrům. Jak postupovat v případě odepisování, pokud garáže nejsou zcela…
Dotaz na GPSArchiv
13.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost nakoupila osobní automobil, který by registrován dne 11. 8. 2015, dne 5. 8. 2015 nechala do automobilu zamontovat GPS v hodnotě 6 006 Kč. Ve společnosti jsou i jiné automobily, které mají GPS.…
Zařazení budovy do odpisové skupinyArchiv
15.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jediný vlastník společnosti s ručením omezeným koupil budovu se dvěma bytovými jednotkami. Plánuje jednu z bytových jednotek pronajímat své společnosti jako kancelářské prostory. Vlastník chce jako fyzická osoba příjmy z pronájmu zdaňovat podle § 9 ZDP a…
Odpis majetku, jehož nejsme vlastníkemArchiv
30.12.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Se společností ŠkoFIN jsme uzavřeli úvěrovou smlouvu na financování pořízení služebního vozidla (70 % hodnoty vozidla). Dle údajně nových podmínek bude ve velkém technickém průkazu zapsán jako vlastník ŠkoFIN a naše společnost jen jako provozovatel.…