dnes je 19.3.2024

Jiný majetkový prospěch, nepeněžní příjem, věcné břemeno - zdaněníGarance

19.3.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba prodala na základě kupní smlouvy v roce 2023 bytovou jednotku se zřízeným věcným břemenem služebnosti užívacího práva nemovitosti a věcného práva zákazu zcizení a zatížení nemovitosti na dobu života. Převod nemovitosti byl v roce 2023 zapsán do…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Odpočet DPH a škoda na vozidleGarance

18.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, vedu daňovou evidenci. V obchodním majetku mám automobil, který používám i pro osobní potřebu. Uplatňuji krácený paušál na dopravu. Auto mi naboural jiný řidič. Pojišťovna uznala celou výši škody stanovenou autoservisem. Škodu řešila z povinného…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Přestavba nemovitosti a DPHGarance

15.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Zdanění investicGarance

14.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance

12.3.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Ocenění bezúplatného převodu obchodního podílu pro potřeby Oznámení o osvobozených příjmechGarance

8.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společník s.r.o. smlouvou o bezúplatném převodu obchodního podílu převede na syna část obchodního podílu ve společnosti.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Tvorba zákonné opravné položky k pohledávce v cizí měněGarance

7.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

K jaké hodnotě pohledávky v cizí měně se vytváří zákonná opravná položka?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Příspěvek na ubytováníGarance

5.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH u stravovacích služeb od r. 2024Garance

28.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naši zákazníci (jedná se o oblast stravovacích služeb) mají možnost natočit si kohoutkovou vodu čistou nebo ochucenou z barelů, kde není ale žádný měřák, abychom zjistili spotřebované množství. Dát si vodu je možnost, ne úplně každý si ji dá. Jak potom…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleGarance

27.2.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Volnočasový benefit v roce 2024Garance

20.2.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V naší společnosti využíváme volnočasový benefit formou benefitní karty.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH u povrchové vodyGarance

19.2.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme povrchovou vodu našim odběratelům, do roku 2023 jsme fakturovali s 15% DPH. Od roku 2024 si nejsme jisti, zda máme danit 12%, nebo 21% sazbou.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Optimalizace odpočtu úroků z hypotéky a úvěrů v DPFOGarance

16.2.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník uplatňuje odpočet úroků z hypotéky a úvěrů na pořízení bydlení (stavba domu). Jakým způsobem se ho dotkne snížení odpočtu z § 15 odst. 4 ZDP, dané novelou od 1. 1. 2021, na částku 150 000 Kč (z původních 300 000…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Snížený vyměřovací základ pro zálohy na SP pro nově podnikající OSVČGarance

12.2.2024, JUDr. Jan Přib, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné použít snížený minimální vyměřovací základ pro zálohy (25 % průměrné mzdy) i pro OSVČ, které začaly poprvé podnikat v letech 2022 a 2023?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance

7.2.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Evidence faktury z minulého hospodářského rokuGarance

31.1.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hospodářský rok naší firmy končí 31. 1. 2024. Během ledna nám je fakturováno zboží, o kterém vím, že jej budeme prodávat až v únoru 2024, tedy až v následujícím účetním období. Vznikne nějaký účetní nebo daňový problém, pokud tyto faktury vložíme do evidence…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Vyúčtování tepla za rok 2023Garance

26.1.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odečty z měřicích zařízení na kotelně máme provedeny k 31. 12. 2023. Během ledna-února 2024 obdržíme faktury za dodání plynu i elektřiny za rok 2023, kdy v textu je uvedeno období spotřeby od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2023. Výpočet ceny tepla provedeme po obdržení…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Zpětná registrace DPHGarance

22.1.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient zaregistroval, že v měsíci dubnu překročil limit pro registraci k DPH a k té se přihlásil až v měsíci září. Finanční úřad zpětně klienta zaregistroval k 1. 6. 202X. Jaké dokumenty musíme Finančnímu úřadu zpětně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Změna režimu uplatňování výdajůGarance

18.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, vedla daňovou evidenci (DE). V roce 202X byl předpoklad přejít na uplatňování výdajů procentem z příjmů (60 %), proto v řádném daňovém přiznání za rok 202X-1 učinila úpravy dle § 5 a § 23 ZDP tak, že v tabulce E daňového přiznání za…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Pořízení nového automobilu v 2023 a jeho zařazení v 2024Garance

11.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost pořídila v prosinci 2023 nový dopravní prostředek z Německa za 2 100 000 Kč bez DPH a faktura je ze 7. 12. 2023, která je v roce 2023 uhrazena. Do konce roku se nepodařilo vozidlo zaregistrovat v registru…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Cestovní náhrady - účtování na přelomu rokuGarance

28.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak mám účtovat cestovní náhrady u zahraniční pracovní cesty, která přechází do dalšího účetního období?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance

21.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH a osvobození plnění při prodeji nemovitostiGarance

20.12.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost prodává nemovitost včetně pozemku a hmotného majetku (klimatizační zařízení) za jednu prodejní cenu. V důsledku prodeje dojde k vyřazení odpisovaného majetku – budovy, vyřazení odpisovaného majetku – klimatizačního zařízení a vyřazení neodpisovaného…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Okamžik zaúčtování výnosu z dotaceGarance

13.12.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosíme o radu, do kterého období je správné zaúčtovat výnos v případě neinvestiční dotace.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Zápočet faktur v české a cizí měněGarance

7.12.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA,CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem lze udělat vzájemný zápočet faktur vystavených v různých měnách? Dluží nám firma, tj. naše pohledávka v CZK, a nyní nám tato firma zaslala fakturu v EUR, tj. náš závazek v EUR. Jedná se o českou firmu, tj. na faktuře je uveden kurz, který u této…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Ocenění vnitropodnikových nákladůGarance

5.12.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost zabývající se zemědělstvím stanoví cenu vnitropodnikových výkonů zemědělských strojů (traktory, kombajny, ...) na základě evidovaných nákladů a vykázaných výkonů (hodin práce) za minulý rok. Skutečnost běžného roku se oproti minulému roku…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Obrat DPH u spolku provozujícího dětskou skupinuGarance

30.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud spolek začne provozovat dětskou skupinu, platí pro něj i stejná pravidla jako pro ostatní společnosti ohledně DPH? Tedy při překročení obratu 2 mil. Kč se i spolek stává plátcem DPH? Pokud ano, tak co se do tohoto obratu počítá? Jeho příjmy budou…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH a doprava rostlinArchiv

28.11.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma prodává rostliny s 15% DPH a dováží je k zákazníkům přes dopravní společnosti. Na vystavených fakturách uvádíme tedy rostliny s 15% DPH a dopravu s 21% DPH. Pokud by je vezli vlastní dopravou, je doprava s 15% DPH. Je to v pořádku? Dopravu kupují a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance

27.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Přijatá faktura z EU v režimu OSS z hlediska DPHArchiv

22.11.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obdržela jsem fakturu na zboží z Německa, kde je uvedena částka bez DPH a zároveň vyčíslená částka s 21% DPH. Je zde uvedeno, že se jedná o prodej zboží na dálku dle čl. 14, odst. 1 písm. 4 směrnice 2006/11/ES o DPH prostřednictvím One Stop Shop. Na faktuře je…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Úmrtí OSVČ a daňová ztrátaGarance

15.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ zemřela 15.6.2023. Syn, dosud spolupracující osoba, bude pokračovat v podnikání. Nepředpokládám ukončení dědického řízení do konce roku (řízení je komplikované, velký počet potenciálních dědiců). OSVČ vedla daňovou…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Účtování o prodeji EURGarance

7.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Paušalizace jízdného při pracovní cestě a odpovědnost za škoduGarance

3.11.2023, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uvažujeme o paušalizaci cestovních náhrad, především jízdného. Jsme firma z Prahy a máme pobočku v Kolíně (zde pracuje cca 6 zaměstnanců). Zaměstnanci jezdí pravidelně 2x týdně z pobočky v Kolíně do kanceláří v Praze. Velmi by nám usnadnilo, kdybychom měli…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Montáž umyvadel v Německu pro švýcarskou firmu a DPHGarance

19.10.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátci DPH. Švýcarská firma se švýcarským DIČ si u nás objednala montáž umyvadel. Umyvadla budeme montovat v Německu. S jakou daní máme mít vystavený daňový doklad? Na faktuře budeme účtovat zboží (umyvadla), montáž a…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Automobil zaměstnanci jako benefitArchiv

17.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanci byl poskytnut osobní vůz zahrnutý v majetku firmy k dopravě do a ze zaměstnání. Na základě vnitřního předpisu je mu tímto způsobem vlastně poskytován benefit - příspěvek na dopravu, zaměstnavatel má provoz vozidla v nákladech. V jaké výši bude…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Nákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance

12.10.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Převod podílu ve společnostiArchiv

11.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Fotovoltaická elektrárna ve vztahu k DPHGarance

5.10.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový subjekt, plátce DPH, si pořídí na střechy budov FVE, některé budovy využívá ke své ekonomické činnosti, jiné budovy (školy, školky) svěřil příspěvkovým organizacím do správy (ale jsou stále ve vlastnictví daného daňového subjektu). Přebytky elektřiny…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance

4.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Opravné položky k pohledávkámGarance

27.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH a krácený odpočet při pronájmu bytového domuGarance

21.9.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vlastní bytový dům, kde 60,2 % podlahové plochy tvoří obytný prostor, zbytek jsou nebytové prostory. Dům chce pronajmout firmě, která je plátcem DPH. Lze použít § 56a odst. 3 ZDPH a uplatnit DPH? Pokud ano, musí řešit nájemce krácení odpočtu vzhledem…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Sociální fond 427Garance

20.9.2023, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mohu čerpat ze sociálního fondu 427 přímo proti účtu 321 faktuře došlé?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Účtování investiční pobídkyGarance

14.9.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost obdržela investiční pobídku formou „hmotné podpory pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku pro strategickou investiční akci” od Ministerstva průmyslu a obchodu dle zákona č. 72/2000 Sb., o investičních…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH při nákupu dřeva z NěmeckaGarance

7.9.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH (pořizovatel) nakoupí dřevo od českého plátce DPH (prodejce), faktura bude vystavena s DPH. Dřevo bylo prodejcem nakoupeno v SRN a uskladněno v SRN, nebylo převezeno do…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

DPH a pronájem kanceláříGarance

6.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme v pronájmu halu s několika kancelářemi a několik z nich bychom chtěli pronajímat dalším firmám. Jak se bude účtovat pronájem a energie, pokud se bude jednat o plátce DPH a o neplátce DPH?

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Spotřeba elektřiny u hybridního vozidlaGarance

30.8.2023, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem máme provést výpočet spotřeby elektrické energie u plug-in hybridního vozidla? Jedná se o vozidlo, které má společnost  v nájmu od jiné firmy. Zaměstnanec ho využívá i pro soukromé účely a jedná se tedy o náklady spojené s provozem…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Kategorie účetních jednotekGarance

29.8.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o vysvětlení § 1e ZoÚ. Nerozumím zcela přesně, kdy účetní jednotka přestává být mikro účetní jednotkou.

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Jazykový kurz pro zaměstnance jako benefitArchiv

24.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost platí svému zaměstnanci jazykové vzdělávání (konkrétně italštinu). Tento benefit nesouvisí s předmětem podnikání firmy (nepodniká v Itálii a ani tam nechce podnikat v budoucnu) a nesouvisí s pracovní pozicí zaměstnance (není třeba komunikace…

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus

Pohledávka, tvorba opravné položky, odpisGarance

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pohledávka za zboží ve výši 422 000 Kč, splatná 14. 9. 2020 (proúčtováno do výnosu, nespojená osoba).

Přístupné pro předplatitele: DU profi | DU magazín profi | DU magazín profi plus
Nahrávám...
Nahrávám...