Nárok na odpočet DPH před registrací k DPHGarance
20.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rád bych požádal o zodpovězení dotazu ohledně nároku na odpočet DPH u majetku (osobní automobil) pořízeného před registrací k DPH fyzické osoby v době kratší než 12 měsíců. Jde mi o splnění podmínky obchodního majetku, zda má nárok na odpočet i podnikatelka,…
Test nízké kapitalizace úrokůGarance
18.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…
Daňová kontrola plátců registrovaných mimo ČR a DPHGarance
17.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Probíhá daňová kontrola na dodání zboží do EU. Finanční úřad zjistil, že daňový subjekt je registrován k DPH na Slovensku a Rumunsku. Nyní požaduje po subjektu doložit evidenci pro účely DPH dle § 100a ZDPH za společnosti z DPH na Slovensku a Rumunsku včetně…
Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance
12.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…
263/2024 Sb., Zákon o veřejných kulturních institucích a o změně souvisejících zákonů (zákon o veřejných kulturních institucích)Garance
12.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
ZápůjčkyGarance
11.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1) Může být zápůjčka bezúročná v případě, že společník půjčí společnosti nebo mateřská společnost dceřiné společnosti? Je nutná písemná smlouva? Klient totiž žádnou smlouvu psát nechce. Mohu vůbec o pohybu peněz účtovat jen na základě ústního sdělení…
Sazba DPH u wellness služeb v hoteluGarance
9.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosím o Váš názor na sazby DPH. Jsme malý penzion, který kromě ubytování provozuje i wellness. Jak je to s výší sazeb DPH u následujících služeb?
Daňová rizika tvorby holdingových strukturGarance
5.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Holdingové struktury představují efektivní způsob, jak centralizovat kontrolu nad různorodými obchodními aktivitami prostřednictvím jedné mateřské společnosti. Tento model organizace umožňuje právní a finanční oddělení jednotlivých provozních jednotek, což…
Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance
4.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…
Časový test vlastnictví - 5, nebo 10 let?Garance
29.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 jsme s manželem do SJM koupili 1/3 podíl na pozemcích a budově, výměry celkem 19 tis. m2 (1/3 z celkové výměry 57 tis. m2).
Cestovní náhrady - dotazy a příklady z praxeGarance
28.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika cestovních náhrad je poměrně široká a při jejich poskytování je potřebné aplikovat hned několik právních předpisů. Mimo správné vyčíslení cestovních náhrad podle zákoníku práce je nutné, aby zaměstnavatel tyto náhrady správně posoudil podle…
Zahrnutí úroků z půjček do nedokončené výrobyGarance
22.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma realizuje výstavbu rodinných domů (RD) a na to získala úročenou půjčku od spřízněného subjektu. Rodinné domy jsou stavěny za účelem prodeje a náklady na jejich výstavbu jsou zahrnovány k datu závěrky na účet nedokončené výroby.…
Digitalizace a automatizace finanční účtárny podnikůGarance
20.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Většina podniků dnes již v nějaké podobě aplikuje ve své účetní agendě prvky automatizace a digitalizace, které se s technologickým pokrokem objevují, avšak stále se často v praxi setkáme se společnostmi, které na papírovou formu nedají dopustit a žijí…
Dárek od obchodního partnera v podmínkách roku 2024Garance
14.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnanec v souvislosti s výkonem svojí práce přijímá propagační předměty od svých obchodních partnerů, které jsou opatřené logem partnera. První kategorií jsou předměty do výše 500 Kč bez DPH, další skupinou jsou propagační předměty, kde hodnota je vyšší…
Finanční leasing v roce 2024 z daňového pohleduGarance
13.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podstatou finančního leasingu je závazkový vztah, kdy se poskytovatel leasingu ve smlouvě zavazuje předat uživateli leasingu na sjednanou dobu do užívání věc či jinou majetkovou hodnotu (neboli předmět finančního leasingu) a uživatel se zavazuje uhradit…
OSVČ v ČR, zároveň zaměstnanec v NěmeckuGarance
8.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem občankou ČR a i zde žiji. V ČR podnikám jako OSVČ. V březnu 202X jsem navíc začala pracovat v Německu – nejprve na 75% úvazek, později jen na 50% úvazek. Od března 202X tedy nadále podnikám v ČR a zároveň jsem zaměstnaná v Německu. Můžete mi, prosím,…
Letní brigády daňověGarance
6.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Samotný termín „brigáda” zákon o daních z příjmů ani zákoník práce nezná. Podle Wikipedie je brigáda určitý specifický typ drobné výpomocné práce, která nemá povahu dlouhodobé systematické činnosti. Může se jednat i o pracovní činnost vykonávanou svépomocným…
Podnikání manželů a dalších spolupracujících osob z daňového hlediska aneb jaké jsou jeho výhody a možná úskalíGarance
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Manželství je pěkná věc. Někdy vynikající, někdy může být také tzv. „italské”. Jak se nám však manželský svazek projeví v daních? Přináší, resp. může přinést nějaké daňové výhody anebo je třeba dbát zvýšené opatrnosti a obezřetnosti, neboť se zde skrývají…
230/2024 Sb., Zákon, kterým se mění zákon 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů, a některé další zákonyGarance
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak vysoké jsou daně v Německu?Garance
30.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Německá ekonomika patří mezi nejvyspělejší na světě, z čehož profitují i občané, když průměrná mzda v Německu patří mezi nejvyšší. Vždyť i minimální mzda dosahuje v Německu v letošním roce téměř 50 tisíc korun. Jak vysoké je zdanění v Německu?…
Podíl na nákladech za zvýšení příkonuGarance
25.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaplatili jsme ČEZu na základě smlouvy podíl na nákladech za zvýšení příkonu elektrické energie (ten nynější nám kvůli navýšení výroby nestačil).
Účtování developerského projektuGarance
24.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma X, jejímž předmětem činnosti je zemědělská výroba, se v roce 201X-6 rozhodla nechat si postavit 2 bytové domy s 28 byty za účelem jejich prodeje, který se následně uskutečnil. Dle rozhodnutí auditora a daňového poradce bylo účtováno jako majetek (nikoliv…
Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…
Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance
18.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…
Účtování u nového klientaGarance
17.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám nového klienta. Po předchozí paní účetní tu zbyly na některých účtech zůstatky, které nesouhlasí s inventarizací, kterou provedla a s mou následnou kontrolou. Prosím, jak postupovat?
Novela zákona o účetnictví od roku 2025Garance
16.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí předložilo dne 26. 4. 2024 do mezirezortního připomínkového řízení návrh novely stávajícího zákona o účetnictví, která je součástí materiálu „Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,…
Jak účtovat příspěvky do fondu oprav a správy u právnické osobyGarance
15.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právnická osoba (s.r.o.) vlastní několik bytů v jednom domě a v tomto bytovém domě existuje společenství vlastníků. Tyto byty pronajímá. V nákladech s.r.o. jsou zejména odpisy bytů, drobné opravy v bytech, právní služby související s pronájmy, náklady na…
Vklad závodu s následným vrácením příplatkuGarance
11.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.
Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Garance
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…
Solární kolektory - odpisováníGarance
9.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na střeše budovy máme instalovaný solární systém sloužící k ohřevu vody; nejedná se o fotovoltaickou sestavu k výrobě elektřiny. Sestava se skládá ze solárních kolektorů (cca 130 tis Kč) a konstrukce + potrubí a kabeláž (70 tis. Kč).…
Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance
8.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…
206/2024 Sb., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Spojenými arabskými emiráty o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu a o zabránění daňovému úniku a vyhýbání se daňové povinnostiGarance
1.7.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Vratka zboží, fakturace a účetní řešeníGarance
26.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš zákazník nás upozorňuje, že v případě vratky zboží nebude již od nás přijímat dobropis k původní faktuře, ale on sám jako odběratel vystaví fakturu vůči nám jako dodavateli na vracené…
Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…
163/2024 Sb., Zákon, kterým se mění zákon 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákonyGarance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
162/2024 Sb., Zákon, kterým se mění zákon 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákonyGarance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance
18.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).
Přechod na režim paušálního zdaněníGarance
13.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník fyzická osoba (§ 2 ZDP), neplátce DPH, měl v roce 2023 příjmy ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 950 tis Kč, výdaje uplatňoval v paušální výši 40 % z dosažených příjmů 450 tis a ve výši 60 % z dosažených příjmů 500 tis Kč. Z důvodu přechodu do…
Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance
12.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…
DPH u zprostředkovatelské smlouvy s realitní kanceláříGarance
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prodávali jsme chalupu a realitní kancelář uvedla do smlouvy, že provize za zprostředkování bude ve výši 3,5 % + 21 % DPH. Tak to také nakonec bylo. Namítli jsme, že provize 3,5 % by již měla být včetně DPH, viz tato…
Účtování o věcných břemenechGarance
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak je to prosím s účtováním o věcných břemenech? Platíme jedné firmě za to, že se můžeme přes část jejich pozemku dostávat na ten náš (část příjezdové cesty k našemu areálu). Máme s nimi uzavřenou smlouvu o zřízení věcného břemene. Platíme 1x ročně částku…
Přecenění akcií - daňový dopadGarance
5.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…
Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance
4.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…
Dary střední škole a zdaněníGarance
3.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…
Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníGarance
29.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…
Vyřazení drobného majetku při ukončení podnikání do osobního vlastnictvíGarance
28.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ FO, plátce DPH, vede daňovou evidence, ve které dobrovolně eviduje drobný majetek.
Společenství vlastníků a úroky z vkladového účtuGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společenství vlastníků (SV) nemá žádné zdanitelné příjmy, ale má Vkladový účet a z něho jednou za rok připsané úroky, které banka ponížila o srážkovou daň, kterou…
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…
Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…