Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Garance
10.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…
Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance
8.7.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…
Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance
4.6.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…
Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance
23.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…
Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance
15.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance
2.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.
Transferové ceny - postřehy z praxe a kde se spálili jiníGarance
29.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTransferová neboli převodní cena je pojem, který je v daňovém prostředí označován pro cenu sjednanou u transakcí mezi dvěma daňovými poplatníky, kteří jsou kapitálově či personálně spojeni (tzv. „spojené osoby”). Vzhledem k tomu, že transakce mezi spojenými…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období započatá v roce 2023Archiv
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma tohoto článku je zaměřeno na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a některá specifika a tipy…
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluArchiv
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Daňové řešení stravování v roce 2024Garance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…
Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferBudete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.
Práce z domova v roce 2024 z daňového pohleduGarance
10.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVíte, co je to práce na dálku? Změnila se některá daňová pravidla při poskytování náhrad při práci na dálku od 1. 10. 2023, resp. od 1. 1. 2024? Víte, kolik skutečně mohou stát zaměstnavatele poskytnuté náhrady při práci na dálku v roce 2024?…
Výkladové zajímavosti z dílny Generálního finančního ředitelství a judikátové okénko aneb co nového a zajímavého v daních vyšlo v roce 2023Garance
19.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNebaví vás číst dlouhé texty aktualit z oblasti daní a práva? Připravil jsem pro Vás výběr, dle mého názoru, těch TOP nejzajímavějších „daňových” rozsudků z kuchyně našich soudů za období roku 2023 a dále některé další výkladové bonusy k zákonným ustanovením.…
Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObčan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…
Místo plnění - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
8.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferStanovení místa plnění je v případě každé transakce dodání zboží či poskytnutí služby důležitým prvkem pro následné daňové posouzení. Ne vždy jde o jednoduchou záležitost, a tudíž se jedná o oblast, ve které plátci také často chybují. Jedná se většinou o…
Využití AI v účetnictvíGarance
2.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferUmělá inteligence zažívá již řadu let zlatý věk. Postupně se dostává do jednotlivých odvětví a oborů, kde napomáhá v růstu a rychlosti zpracování dat. Do účetní praxe se začala postupně dostávat v posledních letech. Je tento obor připraven na její využití a je…
Uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladuGarance
10.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na uplatnění DPH u dodání plynu, elektřiny, tepla a chladu.
Porovnání zdanění OSVČ a zaměstnanceArchiv
3.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se zaměříme na otázku související s porovnáním zdanění osoby samostatně výdělečně činné (podnikatele) a zaměstnance s příjmy pouze ze závislé činnosti, a to v právních podmínkách roku 2023. Přitom zdaněním osoby rozumíme nejen vlastní odvod příslušné…
Úprava odpočtu DPH při vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce v příkladechGarance
26.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferK vyřazení dlouhodobého majetku z obchodního majetku plátce dochází zejména prodejem, likvidací, darem nebo jiným bezúplatným převodem, vkladem do obchodní korporace, převodem na základě právních předpisů, v důsledku zničení, ztráty nebo odcizení. V případě…
Zahájení podnikatelské činnosti a zdravotní pojištěníGarance
12.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ hlediska řešení zdravotního pojištění je pro pojištěnce ideální být zaměstnancem, protože veškeré zákonné povinnosti plní vůči příslušné zdravotní pojišťovně jeho zaměstnavatel. Zaměstnanec pouze oznamuje zaměstnavateli případnou změnu zdravotní pojišťovny a…
Evropská unie - jednatel s.r.o. v souvislostech zdravotního pojištěníGarance
31.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPro společníky a jednatele společnosti s ručením omezeným (a komanditisty komanditní společnosti) platí ve zdravotním pojištění obecná pravidla pro účast na zdravotním pojištění. Pokud jsou těmto osobám zúčtovány příjmy ze závislé zdaňované podle § 6 zákona č.…
Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?Garance
27.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSolární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”), aneb výroba sluneční energie zažívá v současnosti velký rozmach. Nebývalý boom lze pozorovat hlavně u instalací FVE pro svou vlastní potřebu, které na svých nemovitostech budují majitelé rodinných domů i…
Vklad zásob do s.r.o. je daňově složitější, než si myslíteGarance
18.7.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNedávné zdvojnásobení daňového limitu pro odpisovaný hmotný majetek u movitých věcí na 80 000 Kč má za následek, že častěji patří do kategorie zásob. Což je výhodné, protože se hodnota promítne do účetního výsledku hospodaření a zejména do daňových výdajů…
Daňové testy na úrokyGarance
27.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚrok lze chápat jako poplatek za zápůjčku peněžních prostředků. V zásadě se jedná o náklad dluhového financování. Slovo úrok se ovšem objevuje nejen v souvislosti se zápůjčkami, ale také i v rámci daňového řádu (např. úrok z prodlení). V tomto článku se budeme…
Využití silničních kamer při kontrolní činnosti správce daněGarance
22.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV poslední době budí zájem veřejnosti případ, kdy správce daně při kontrolní činnosti využil informace od Policie ČR, které byly zjištěny prostřednictvím silničních kamer, a to zejména ve vazbě na související rozsudky Nejvyššího správního soudu a následně…
Může být jednatel s.r.o. plátcem DPH?Garance
6.6.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrvní rychlá reakce: “Co to je za hloupost, jakože zaměstnanec bude mzdu fakturovat s DPH? Druhá pomalejší: Možná jde o to, že když také sám podniká jako OSVČ? Ne. Opravdu půjde o zdánlivě podivný případ, kdy se „pan Novák” stane plátcem DPH čistě kvůli své…
Posuzování hlavního zdroje příjmů ve zdravotním pojištěníArchiv
23.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPři souběhu příjmů ze zaměstnání a podnikání je ve zdravotním pojištění z hlediska placení pojistného zaměstnavatelem (záloh na pojistné osobou samostatně výdělečně činnou) důležité, kterou svoji činnost pojištěnec považuje za hlavní zdroj svých příjmů. Pro…
Uvádění informací o udržitelnosti podle směrnice CSRDGarance
16.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferEvropská komise v rámci svého sdělení ze dne 11. prosince 2019 nazvaném „Zelená dohoda pro Evropu” přijímá sérii komplexních opatření zaměřených na udržitelný rozvoj Evropské unie.…
Analytické účty a analytické členění - proč je důležité a jak je véstGarance
9.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferAnalytické účty vytváříme v účetnictví k těm syntetickým účtům, u nichž je třeba sledovat údaje v podrobnějším členění. Předností analytických účtů je větší přehlednost a lepší kontrola. Kromě analytických účtů má svou významnou úlohu analytické členění účtů,…
Samostatné zdanění zahraničních příjmů fyzických osobArchiv
3.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVětšina lidí si myslí, že daně z příjmů jsou jednoznačně dány zákonem, nelze s nimi nic dělat a je nutné se této legální loupeži podvolit. Ano, slyšeli o daňové optimalizaci, ale mají za to, že jde o něco nekalého nebo právně složitého vyžadující poradce a…
Nárok na odpočet daně - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance
26.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní principy a pravidla pro uplatňování nároku na odpočet daně z přidané hodnoty (dále též „daň”) se v podstatě za celou dobu fungování této daně nemění. I přesto plátci při uplatňování odpočtu daně stále často chybují. Jedná se většinou o postup…
Daňové řešení příspěvků na stravování zaměstnanců v roce 2023Archiv
4.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňově zvýhodněné stravování může zaměstnavatel zaměstnancům poskytovat ve třech formách:
Daňové dopady poskytnutí služebního automobilu zaměstnanci pro služební i soukromé účelyArchiv
29.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTrh práce je stále velmi konkurenční a zaměstnavatelé se snaží získat a motivovat kvalitní zaměstnance mimo mzdy či platy také různými benefity. Rozsah a druh benefitů se stále rozšiřuje a vznikají i benefity zcela nové a netradiční. Jedním z nejoblíbenějších…
Prodej nemovité věci i s nájemcem z hlediska DPHArchiv
15.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProdej skladiště, výrobní haly, kancelářské budovy, bytové/nebytové jednotky, zemědělského pozemku, parkoviště a mnoha dalších druhů nemovitých věcí je celkem všední součástí podnikání. Pokud je prodávajícím plátce DPH, musí správně určit, jaký daňový režim…
Povinný obsah přílohy v účetní závěrce pro všechny účetní jednotky, které jsou podnikateliGarance
22.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetní závěrka je charakterizována jako nedílný celek účetních výkazů a přílohy. Příloha v účetní závěrce vysvětluje a doplňuje rozvahu a výkaz zisku a ztráty, resp. i další účetní výkazy, pokud je účetní jednotka vytváří. Příloha v účetní závěrce je důležitá…
InventarizaceGarance
17.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferInventarizace je nedílnou součástí každé účetní uzávěrky. V tomto článku si vysvětlíme, co se pod tímto pojmem skrývá. Vymezíme si právní předpisy inventarizovaných položek, definujeme si inventarizační rozdíly, jejich účtování a na závěr si spočítáme…
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobArchiv
31.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Daňové přiznání fyzických osob za zdaňovací období roku 2022Archiv
24.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferRok 2022 je definitivně za námi, a tak je třeba se vypořádat se svými daňovými povinnostmi. Předešlý rok je rokem plných změn. Došlo ke změnám v rámci nízkoemisních vozidel, bezúplatných plnění, průměrné a minimální mzdy, vyšel nový tiskopis pro oznámení o…
Co je bydliště" pro účely osvobození od daně z příjmů?Garance
11.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDnešní příspěvek bude příjemné počtení hned ze tří důvodů. Zaprvé se bude týkat příjmů fyzických osob osvobozených od daně, odpadá tak stres ohledně průkaznosti uznatelných výdajů a se zjišťováním základu daně. Zadruhé nepůjde o žádné akademické teoretizování,…
Benefity zdravotní, příspěvky na sport, kulturu a rekreaci z hlediska daně z příjmůArchiv
20.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVhodně zvolené portfolio zaměstnaneckých benefitů dokáže zvýhodnit zaměstnavatele na současném trhu práce a současně může vést ke spokojenosti zaměstnanců. V textu se zaměříme na daňové řešení zdravotních benefitů a příspěvků poskytovaných zaměstnavatelem na…
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv
13.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Fikce doručení papírová i digitálníGarance
2.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferVýznamné chyby minulých let a dopady do účetnictvíGarance
19.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetnictví, pokud je správně vedeno v souladu s právními předpisy v oblasti účetnictví, je základní a nezastupitelnou složkou vnitřního kontrolního systému každé účetní jednotky. Jako jediný a nenahraditelný systém obsahuje vlastní kontrolní mechanismy, které…
Poskytnutí manažerského vozidla a změny v roce 2022Archiv
4.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferK velmi častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí motorového vozidla zaměstnavatele jeho zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Daňové řešení tohoto benefitu u zaměstnance vyplývá ze znění § 6 odst. 6 ZDP a u zaměstnavatele ze…
Zaměstnanecké benefity a jejich význam v současnostiArchiv
4.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytování zaměstnaneckých benefitů, tedy různých peněžních nebo nepeněžních plnění zaměstnancům jejich zaměstnavatelem nad rámec sjednané mzdy, přispívá k motivaci zaměstnanců, k jejich spokojenosti s pracovními podmínkami u zaměstnavatele a k posílení…
Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance
26.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…
Dotace - právní, účetní a daňový pohledArchiv
13.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…
Ceny v účetnictví a daníchGarance
30.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…