Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance
21.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…
Převod podílu ve společnostiArchiv
11.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance
21.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…
Srážková daň u licenčních poplatků v zahraničíArchiv
20.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s prodejem našich produktů na trhu v Holandsku, vyžadují po nás místní zákazníci vlastnictví speciálního certifikátu, který po splnění stanoveným podmínek uděluje Holandská certifikační agentura. Certifikát jsme získali v minulosti s tím, že…
Pronájem vozidel do EUArchiv
14.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká s. r. o. pronajímá osobní automobily formou operativního leasingu do států EU. Odběrateli jsou rezidenti Německa (DE) a Slovenska (SK), právnické i fyzické osoby, plátci daně. Vozidla jsou používána pouze na území konkrétních členských států. Vystavují…
Srážková daň v otázkách a odpovědíchArchiv
15.9.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Institut srážkové daně je využíván při zdaňování celé řady příjmů fyzických i právnických osob, např. příjmů ze závislé činnosti, podílů na zisku, úroků a také některých příjmů daňových nerezidentů. Jedná se o poměrně snadný způsob zdaňování, kdy plátcem daně…
Umístění serveru a vznik stálé provozovnyGarance
13.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká a.s. hodlá umístit svůj server v datacentru v Holandsku. Za umístění bude holandské společnosti hradit nájemné, energie, přístup k internetu. Fakturovat využívání serveru bude pouze americké společnosti, která nemá sídlo v Holandsku ani jiném státě EU. …
Brexit a jeho dopad na daň z příjmů v roce 2021Archiv
10.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě rozhodnutí britských voličů v referendu, které se konalo 23. června 2016, bylo ukončeno členství Spojeného království Velké Británie a Severního Irska v Evropské unii (tzv. Brexit). Tato skutečnost má vliv na celou řadu oblastí a má mimo jiné také…
Prodej akcií manažerůmArchiv
4.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost Holding, a.s., je majoritním akcionářem společnosti ABC, a.s. Manažeři společnosti ABC, jsou zároveň i minoritními akcionáři této společnosti. Manažeři – minoritní akcionáři uzavřou dohodu s Holding – majoritním akcionářem, že pokud bude mít ABC…
Novela zákonů v oblasti zamezení dvojímu zdanění v r. 2020 a 2021Archiv
24.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 343/2020 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s implementací daňových předpisů Evropské unie v oblasti zamezení dvojího zdanění (dále též „zákon č. 343/2020 Sb.”), je souborem novel několika daňových zákonů. V příspěvku se budeme zabývat…
Příjmy z reklamy provedené v USAGarance
8.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění licenčních poplatků s PolskemGarance
11.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost v ČR hradí do jiné společnosti v Polsku licenční poplatek za užití slovních a obrazových ochranných známek zaregistrovaných v registru Úřadu duševního vlastnictví Evropské unie. Je společnost v ČR povinna odvést srážkovou daň v České republice podle…
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 2. částGarance
12.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výplata podílu společníkovi z EU a její zdaněníArchiv
11.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa od roku 2005 s obchodním podílem ve výši 27 %. Česká s. r. o. tvoří zisk a chce jej společníkům vyplatit. Na základě výsledku hospodaření bylo rozhodnuto o vyplacení podílů: 73% podíl bude vyplacen dalším…
Zdanitelné příjmy daňových nerezidentů - 1. částGarance
3.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto příspěvku se budeme zabývat zdaňováním příjmů nerezidentů ze zdrojů na území ČR. Jedná se o poměrně rozsáhlou problematiku, která zasahuje do více oblastí. Z toho důvodu si alespoň stručně související informace…
Brexit a jeho důsledky na přímé daněArchiv
30.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo vnitra jako koordinátor s ostatními rezorty připravilo zákon, který by měl předejít komplikacím spojených s vystoupením Spojeného království z Evropské unie. Tento zákon řeší celou řadu situací, které jsou spojeny s pobytem osob v obou státech,…
Aplikace metody vynětí příjmů plynoucích ze zahraničí - judikátGarance
14.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo jednak určení, zda příjmy plynoucí českému rezidentovi za práci na ropné plošině v kontinentálním šelfu podléhají smlouvě o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi ČR a Spojeným královstvím, a jednak, zda pro vynětí příjmů je rozhodující…
Poskytnutí IT služeb na Slovensko - zdanění, účtováníArchiv
8.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Školení u obchodního partnera ve třetí zemi - zdaněníArchiv
1.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní partner se sídlem ve Spojených arabských emirátech pro nás provedl školení našich zákazníků. Školení proběhlo ve třetí zemi.
Zdanění při likvidaci kapitálové účastiArchiv
23.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost (mateřská společnost, daňový rezident ČR se sídlem v ČR) má kapitálovou účast ve výši 100 % v dceřiné společnosti (splňuje podmínky definice dceřiné společnosti dle zákona č. 586/1992). Dceřiná společnost je akciovou společností se sídlem v…
Zahraničí - zápočet daněArchiv
3.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Akciová společnost, rezident ČR, poskytla úvěr spojené osobě: společnosti v Polsku, která je daňově transparentní entitou (spolka jawna). V Polsku byly příjmy zdaněny srážkovou daní ve výši 5 %. Naše společnost zahrnula hrubé příjmy do základu daně v r. 2016 a…
Spojené osoby v daníchArchiv
16.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je jasné, že pokud spolu jednají osoby vzájemně ekonomicky, personálně či jinak provázané, dohodnou si smluvní podmínky i hodně jinak, než mezi nezávislými osobami. Nejde samozřejmě o nic nezákonného, ale o přirozený stav, ovšem státu by tím vznikaly významné…
Mezinárodní pronájem movitého majetkuArchiv
6.10.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Můj dotaz se týká mezinárodního pronájmu movitého majetku (tzv. licenční poplatky za užití průmyslového zařízení).
Srážková daň z licenčních poplatkůArchiv
26.8.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost platí srážkovou daň z licenčních poplatků (royalties) mateřské společnosti. Nyní došlo k převodu jedné licence z USA do Švýcarska (změna srážkové daně z 10 % na 5 %) a mateřská společnost nám to nyní oznámila retroaktivně. Prosím o radu jak řešit…
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…
Prodej společnosti a zdanění podílu na ziskuArchiv
5.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme tuzemská s.r.o., kterou v roce 2014 ze 100 % vlastnila slovenská s.r.o. V roce 2015 došlo k prodeji společnosti, jejím vlastníkem se stala FO tuzemská. Ještě před těmito úkony provedla slovenská s.r.o. v roce 2014 prodej nemovitosti, vyrovnala tím všechny…
Podíl na sesterské společnostiArchiv
10.3.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2016 naše česká společnost (a.s.) nabyla vkladem 100% podíl na své sesterské kyperské společnosti (obdoba s.r.o.), který plánuje prodat své jiné sesterské společnosti sídlící též na Kypru. Jaká bude nabývací cena podílu pro daňové účely (snižující…
Zdanění příjmů ze životního pojištěníArchiv
12.11.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Klientovi plynou příjmy ze životního pojištění na účet ve Švýcarsku za 8 let zpětně. Jedná se o výplatu renty po úmrtí manželky (oba žili 26 let ve Švýcarsku). Musí či měl klient tyto příjmy u nás zdanit, když už žil v ČR a jak - formou podání daňového…
Daňová kontrola transferových cenGarance
17.9.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zájem o vnitro-koncernové čili transferové ceny stoupá. Vláda označila jejich přísnější kontrolu za jednu ze svých priorit. Předmětem kontroly transferových cen nejsou jen transakce přeshraniční (realizované se zahraničními spojenými osobami), ale i obchody…
Metody stanovení převodních (transferových) cenGarance
2.9.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S rozšiřující se globalizací a vytvářením nadnárodních koncernů se v daňové oblasti dostávají stále více do popředí i transferové neboli převodní ceny realizované mezi spojenými osobami. Důvod je prostý: jednotlivé daňové jurisdikce se snaží zabránit daňovým…
Odvod srážkové daně z příjmů daňových nerezidentůArchiv
17.6.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vzájemná obchodní spolupráce mezi tuzemskými a zahraničními osobami s sebou přináší celou řadu povinností, mimo jiné také v daňové oblasti. Značná část odpovědnosti za vybrání a odvod daně ze zdanitelných příjmů nerezidentů je totiž přenesena na tuzemské osoby…
Účtování dividendArchiv
22.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem se účtují u společnosti s ručením omezeným se sídlem v ČR dividendy, které byly vyplaceny z USA a zdaněny 15% daní? Jakým způsobem se pak tyto dividendy v ČR daní a jak se uvedou v přiznání k dani z příjmů?…
DPH a stálá provozovna na SlovenskuArchiv
17.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
České s.r.o., plátce DPH, poskytující softwarové služby (má vyvinutý software, který dále upravuje dle individuálních požadavků zákazníků), si pronajme kancelář na Slovensku. Mezi zákazníky jsou také slovenští zákazníci, plátci i neplátci DPH na Slovensku.…
Zápočet daně zaplacené v zahraničí (na Slovensku)Archiv
27.3.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma XY fakturuje na Slovensko pronájem jeřábů, postupuje podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. V roce 2014 bude vykazovat ztrátu, neuplatní zápočet daně zaplacené v zahraničí. Příští rok bude společnost vykazovat nejspíš zisk. Bude si moci vybrat, zda…
Uplatnění zápočtu daně zaplacené v zahraničíArchiv
2.10.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma XY, s. r. o., v přiznání k dani z příjmů právnických osob každoročně na ř. 320 uplatňuje zápočet daně zaplacené v zahraničí na daň uvedenou na ř. 310.…
51/2014 Sb. m. s., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Lucemburským velkovévodstvím o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku a Protokolu k níGarance
15.9.2014, Zdroj: Verlag Dashöfer
Pronájem výrobní haly nerezidentemArchiv
10.8.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromý penzijní fond registrovaný ve Spojeném království Velké Británie a Severního Irska získá v České republice nemovitost – výrobní halu. Jedinou jeho činností v ČR bude pronájem této haly. Musí tento subjekt vést v ČR účetnictví a zdaňovat tyto příjmy z…
91/2013 Sb. m. s., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Panamskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a Protokolu k této smlouvěGarance
25.11.2013, Zdroj: Verlag Dashöfer
Přehled platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetku
Zdroj: Verlag Dashöfer
23/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi vládou České republiky a vládou Hongkongu - zvláštní administrativní oblasti Čínské lidové republiky o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (Sbírka mezinárodních smluv 49/2012)Garance
4.9.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
17/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Československou socialistickou republikou a Japonskem o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu (46/1979 Sb.)Garance
29.3.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
12/2012 F.z., Přehled platných mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu, resp. z příjmu a z majetkuGarance
1.2.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
11/2012 F.z., Sdělení k uplatňování Smlouvy mezi Českou republikou a Irskem o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (163/1996 Sb.)Garance
1.2.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
91/2012 Sb., Zákon o mezinárodním právu soukromém, ve znění účinném k 23.9.2023Garance
1.1.2012, , Zdroj: Verlag Dashöfer