DPH a pronájem & ubytováníGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:
Nepodání daňového přiznání při nevykazování činnosti právnickou osobu - judikátGarance
24.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. března 2024 čj. 5 Afs 47/2022 - 32, publikovaného na www.nssoud.cz
Kapitalizace úrokůGarance
24.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMajitel společnosti poskytne firmě zápůjčku s běžným úrokem. Firma koupí pozemek, postaví dům, který po kolaudaci poskytne k prodeji. Může si úroky z této zápůjčky kapitalizovat, tedy účtovat do hodnoty stavby, dokud stavba nebude…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferLékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…
Změny daňového řádu s účinností od 1. 1. 2024Garance
19.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (dále jen „zákon č. 349/2023 Sb.”), došlo ke změně řady zákonů, mezi něž mimo jiné patřil také zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších…
Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferLze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…
Výdaje na rekonstrukci družstevního bytu jako výdaje daňové - judikátGarance
18.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. března 2024 čj. 1 Afs 37/2023 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Daňové odpisy budovyGarance
17.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd roku 2005 má podnikatel FO ve svém majetku budovu – veterinární ordinace, zařazenou do 5. odpisové skupiny. Daňové odpisy uplatňuje ze vstupní ceny 1 500 000 Kč rovnoměrným způsobem. V roce 202X-2 byla dokončena přístavba, která má charakter technického…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Bezplatně poskytnuté jídlo na pracovní cestě - výjezdní poraděGarance
11.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJaký bude daňový režim pro zaměstnance a zaměstnavatele v případě, kdy zaměstnavatel organizuje výjezdní poradu, kde zaměstnancům zajistí bezplatné stravování (snídaně, oběd, večeře)? Zaměstnancům je hodnota stravného krácena podle počtu poskytnutých…
Osvobození při pořízení vlastního bydleníGarance
10.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV lednu 2023 jsme prodali byt, ve kterém jsme neměli bydliště, vlastnili jsme ho jen 1 rok a prostředky použijeme k pořízení vlastního bydlení. V únoru 2024 jsme na FÚ podali oznámení dle § 38v ZDP – osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b). Už v roce 2023 jsme dali…
Účetní a daňové odpisy majetku pořízeného z příplatku dle § 163 ZOKGarance
8.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer100% vlastník firmy této firmě poskytuje finanční obnos ve formě příplatku dle § 163 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, na pořízení majetku. Můj dotaz zní: Jak se tento majetek bude odepisovat účetně i…
Kurz pro vyúčtování náhrady stravného v rámci cestovních náhradGarance
5.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec si před cestou vyzvedl v pokladně společnosti zálohu v USD. V rámci pobytu na pracovní cestě zaměstnanci vznikl nárok na stravné dle pobytu v navštívených zemích, část v USD, část v EUR. Při vyúčtování se pro USD náhradu stravy použije kurz ČNB ze…
Implementace nového účetního softwaru / ERPGarance
4.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferObracím se na Vás dotazem ohledně implementace nového ERP softwaru (v našem případě se jedná konkrétně o MS Dynamics 365) a účtování o něm. Mohli byste nás nasměrovat na podklady a materiály, kde bychom si mohli nastudovat, jaké náklady a za jakých podmínek…
Pronájem a odpisy nemovitostiGarance
3.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2004 jsme si pořídili bytový dům s 5 byty. Jeden byt využíváme pro své vlastní bydlení a ostatní byty (už od roku 2004) pronajímáme. Nemovitost si postupně sami opravujeme a renovujeme. Pro uplatnění daňových výdajů používáme koeficient vypočtený v…
Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance
2.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.
Developerská činnost - nájemGarance
28.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferProbíhá výstavba nemovitosti, investorem je nepodnikající fyzická osoba (občan), neplátce DPH, výsledkem bude stavba zahrnující jednu nebytovou jednotku (ordinace lékaře) a čtyři bytové jednotky. Vše se realizuje za účelem nájmu, i bytové jednotky se tedy…
Fakturace člena představenstva akciové společnostiGarance
27.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné, aby člen představenstva akciové společnosti – stavební firma, fakturoval této stavební firmě měsíčně částku za vedení účetnictví?
Promlčecí doba fakturyGarance
26.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV letošním roce v rámci odsouhlasení našich závazků nám sdělila dodavatelská firma, která nám dodává zdravotnické zboží, že evidují námi neuhrazené faktury. Dvě faktury jsou z roku 2019, splatnost duben a červen 2019, třetí faktura byla vystavená v roce 2020…
Odpočet DPH u nového plátceGarance
25.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNeplátce DPH v roce 202X vystavil fakturu za služby a protože přesáhl obrat 2 000 000 Kč, stal se od 1. 1. 202X+1 plátcem DPH.
Akcie pro zaměstnance od zahraniční firmy - zdaněníGarance
22.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzický osoba obdržela v roce 2023 od americké společnosti bezúplatně akcie jako benefit. Chtěl bych se zeptat, jak budu tento příjem zdaňovat a jaký mám použít kurz, když na výpisu je uvedena cena za akcie (taxable compensation) v dolarech.…
DPP a DPČ od 1. 1. 2024, resp. 1. 7. 2024Garance
21.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost uzavřela se zaměstnancem v roce 2023 Dohodu o provedení práce v rozsahu 6 hodin měsíčně s odměnou 500 Kč/hodinu a zároveň se stejným zaměstnancem uzavřela Dohodu o pracovní činnosti v rozsahu 14,2 hod. měsíčně s odměnou 2 900 Kč/měsíc. Prosím o…
Zdanění pojistného plněníGarance
20.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným vlastnila autobus, který byl v roce 2023 plně odepsán. V druhé polovině prosince roku 2023 měl autobus nehodu s totální škodou. Společnosti s r. o. byla totální škoda přiznána pojišťovnou a v lednu 2024 uhrazena ve výši 1 771 000…
Jiný majetkový prospěch, nepeněžní příjem, věcné břemeno - zdaněníGarance
19.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba prodala na základě kupní smlouvy v roce 2023 bytovou jednotku se zřízeným věcným břemenem služebnosti užívacího práva nemovitosti a věcného práva zákazu zcizení a zatížení nemovitosti na dobu života. Převod nemovitosti byl v roce 2023 zapsán do…
Odpočet DPH a škoda na vozidleGarance
18.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsem OSVČ, vedu daňovou evidenci. V obchodním majetku mám automobil, který používám i pro osobní potřebu. Uplatňuji krácený paušál na dopravu. Auto mi naboural jiný řidič. Pojišťovna uznala celou výši škody stanovenou autoservisem. Škodu řešila z povinného…
Přestavba nemovitosti a DPHGarance
15.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…
Zdanění investicGarance
14.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…
Návrh nového zákona o účetnictví od 1. 1. 2025Garance
13.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNávrh nového zákona o účetnictví, jehož znění bylo aktualizováno po vypořádání uplatněných připomínek, byl v lednu 2024 zveřejněn ve veřejné elektronické knihovně legislativního procesu (VeKLEP). Kromě návrhu zákona je v elektronické knihovně dostupná i…
Uplatnění DPH na vstupu při pořízení občerstvení poskytnutého zaměstnanciGarance
12.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme akciová společnost. V roce 2024 dochází u zaměstnanců k osvobození příjmů z titulu poskytnutí občerstvení při pracovních poradách, konzumace jídel při obchodních jednáních a podobných příjmů uvedených v Metodické informace GFŘ ke zdaňování benefitů a…
Ocenění bezúplatného převodu obchodního podílu pro potřeby Oznámení o osvobozených příjmechGarance
8.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečník s.r.o. smlouvou o bezúplatném převodu obchodního podílu převede na syna část obchodního podílu ve společnosti.
Tvorba zákonné opravné položky k pohledávce v cizí měněGarance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferK jaké hodnotě pohledávky v cizí měně se vytváří zákonná opravná položka?
Příspěvek na ubytováníGarance
5.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.
Transferové ceny - postřehy z praxe a kde se spálili jiníGarance
29.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTransferová neboli převodní cena je pojem, který je v daňovém prostředí označován pro cenu sjednanou u transakcí mezi dvěma daňovými poplatníky, kteří jsou kapitálově či personálně spojeni (tzv. „spojené osoby”). Vzhledem k tomu, že transakce mezi spojenými…
DPH u stravovacích služeb od r. 2024Garance
28.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaši zákazníci (jedná se o oblast stravovacích služeb) mají možnost natočit si kohoutkovou vodu čistou nebo ochucenou z barelů, kde není ale žádný měřák, abychom zjistili spotřebované množství. Dát si vodu je možnost, ne úplně každý si ji dá. Jak potom…
Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleGarance
27.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:	
Funkční měna v účetních a daňových právních předpisechGarance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovela zákona o účetnictví, která je součástí konsolidační balíčku, zákonem č. 349/2023 Sb., mimo jiné nově zavádí od 1. 1. 2024 možnost vést účetnictví i v jiné než české měně. Navazující úprava funkční měny pro účetní jednotky, podnikatele, je doplněna do…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období započatá v roce 2023Garance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma tohoto článku je zaměřeno na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a některá specifika a tipy…
Volnočasový benefit v roce 2024Garance
20.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV naší společnosti využíváme volnočasový benefit formou benefitní karty.
DPH u povrchové vodyGarance
19.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDodáváme povrchovou vodu našim odběratelům, do roku 2023 jsme fakturovali s 15% DPH. Od roku 2024 si nejsme jisti, zda máme danit 12%, nebo 21% sazbou.
Optimalizace odpočtu úroků z hypotéky a úvěrů v DPFOGarance
16.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník uplatňuje odpočet úroků z hypotéky a úvěrů na pořízení bydlení (stavba domu). Jakým způsobem se ho dotkne snížení odpočtu z § 15 odst. 4 ZDP, dané novelou od 1. 1. 2021, na částku 150 000 Kč (z původních 300 000…
Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2024Garance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe skutečností, že ke dni 1. ledna 2024 se změnily podmínky pro placení pojistného všemi skupinami plátců. Od tohoto data je stanoven nový (zvýšený) minimální vyměřovací základ u zaměstnance (zaměstnavatele) i osoby samostatně výdělečně činné, zvýšila se…
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Snížený vyměřovací základ pro zálohy na SP pro nově podnikající OSVČGarance
12.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné použít snížený minimální vyměřovací základ pro zálohy (25 % průměrné mzdy) i pro OSVČ, které začaly poprvé podnikat v letech 2022 a 2023?
Úroky z termínovaného vkladu v přiznání k DPPOGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJak naložit s úroky z termínovaného účtu? Banka připsala na končící termínovaný účet právnické osoby (s. r. o.) úroky v celkové hrubé částce, na dalším řádku bankovního výpisu odečetla 15% srážkovou daň.…
Daňové řešení stravování v roce 2024Garance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…
Evidence faktury z minulého hospodářského rokuGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferHospodářský rok naší firmy končí 31. 1. 2024. Během ledna nám je fakturováno zboží, o kterém vím, že jej budeme prodávat až v únoru 2024, tedy až v následujícím účetním období. Vznikne nějaký účetní nebo daňový problém, pokud tyto faktury vložíme do evidence…
Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferBudete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.
Vyúčtování tepla za rok 2023Garance
26.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOdečty z měřicích zařízení na kotelně máme provedeny k 31. 12. 2023. Během ledna-února 2024 obdržíme faktury za dodání plynu i elektřiny za rok 2023, kdy v textu je uvedeno období spotřeby od 1. 1. 2023 do 31. 12. 2023. Výpočet ceny tepla provedeme po obdržení…